关于发票的基本管理办法

关于发票的基本管理办法？发票是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。下面小编给大家带来关于发票的基本管理办法，供大家参考，希望可以帮助到你！！

关于发票的基本管理办法

一、财务报销票据原始凭证的要求

原始单据(发票)的一般要求：

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全：单位名称(一律填进修学校)、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内(必须是本年度或前一年度印制的)。

4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票(发票上须注明品名、单价、数量)且商品符合财务报销范围。

5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

二、财务报销手续及要求

(一)财务报销审批权限

学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

(二)预算申报制度

学校各类需要采购的物品必须事先提出申请，做好预算由校长签批，方可借支进入采购程序，采购秉承一人为私二人为公的原则，为报销提供证明。严格执行前帐不清后账不借。

(三)财务报销基本手续及要求

1.购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字(财务)、校长签字，方可报销、进账。

2.凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。

3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据;物资采购一律由学校统一执行。

注意：先签字后报销

发票是干嘛的

发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

发票的类型有哪些

(1)增值税专用发票，只是一般纳税人对一般纳税人使用。

(2)普通发票，这个见得比较多，例如家里买个电视机，开的发票就是此类，可以对单位使用，也可以对个人使用。

(3)机动车专用发票，这个只是在购买汽车时才有的发票。

(4)机打发票，这个也较常见，例如有些城市的出租车发票，就是车到达目的地后，打印出来的那种。

(5)定额发票，就是在发票上印好金额，金额是固定的，填上日期和开出单位盖章就可以了，例如很多饭店的发票属于此类。

最后一个剪开式的，就是发票上除了手工填写外，还在右侧有印好的金额，使用时，需按金额在右侧剪开，有一些规模较小的商业单位在使用这类发票。

法律依据：

《发票管理办法实施细则》第六条规定，违法行为进行具体的表述，违反发票管理法规的行为表现如下：(一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的。(二)未按照规定领购发票的。

发票基本联次

一般，增值税专用发票的基本联次共三联，各联规定的用途如下：

第一联为记账联，是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证，即销售方记账凭证。

第二联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方取得该联后，按税务机关的规定，依照取得的时间顺序编号，装订成册，送税务机关备查。

第三联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，属于商事凭证，即购买方记账凭证。

而增值税普通发票的基本联次一般有两联，即记账联和发票联，比增值税专用发票少了抵扣联。

查询发票真伪的方法

1.若您是第一次查询，请选择“第一次查询该发票”项;

2.若发票上印有信息码，请您在右侧“发票号码”栏依次连续输入信息码、发票号码，在“密码”栏输入密码，按“查询”键;若发票上没有信息码，请您在右侧“发票号码”栏依次连续输入发票代码、发票号码，旧版发票则直接输入18位发票号码，在“密码”栏输入密码，按“查询”键。

开发票的企业必须使用商品唯一代码!